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增值税税率怎么算?增值税税率和征收率

来源:赣州金融网

关键词:税率,增值税

增值税税率怎么算?增值税税率和征收率在结转阶段,为了确保企业及时足额上交增值税,避免出现用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣增值税,真实反映欠交和待抵扣的情况,企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业当月未交或多交的增值税。

月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应

交增值税(转出未交增值税)”科目,增值税税率贷记“应交税费——未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。增值税税率企业当月缴纳当月的增值税,仍然通过“应交税费——应交增值税”(已交税金)核算;当月缴纳以前各期未交增值税,通过“应交税费—未交增值税”核算。另外,对于小规模纳税企业,购入货物或接受劳务无论是否具有增值税专用发票,增值税税率其支付的增值税额均不计入进项税额,不得由销项税额抵扣,应计入购入货物或劳务的成本;相应地,与小规模纳税企业交易的其他企业,如果不能取得增值税专用发票,也不能作为进项税额抵扣,增值税税率也应计入购入货物或劳务的成本。小规模纳税人销售货物时,按货物的不含税销售额,贷记“主营业务收入”账户,按货物不含税销售额与适用税率的乘积,贷记“应交税费——应交增值税”账户,按销售额与应交税费的合计借记“银行存款”“应收账款”等账户。

 

(文章来源:赣州金融网)

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