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企业资金核算内容,企业资金核算管理流程

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关键词:核算,资金

企业资金核算内容,企业资金核算管理流程 “短期借款"账户用来核

算和监督企业借入的、企业资金核算期限在一年以内的各种借款。 该账户属于负债类账户。贷方登记取得的短期借款,借方登记到期偿还的短期借款,企业资金核算余额在贷方,反映尚未偿还的短期借款。“长期借款”账户用来核算和监督企业借人的、期限在一年以上的各种借款。!该账户属于负债类账户。

期借款账户的结构与短期借款的结构基本相似,不同的是,长期借款账户还反映应付而未付的利息,企业资金核算即贷方登记取得的各种长期借款及应付而未付的利息,借方登记到期偿还的各种长期借款的本金和利息。“短期借款”和“长期借款”账户都应按借款的种类设置明细账,进行明细核算。企业资金核算短期借款和长期借款必须按期归还并支付利息。在会计核算中,企业应按银行的贷款利率计算利息费用,企业资金核算并当做财务费用加以确认。如果短期借款的利息是按期(季、半年)支付的,或者是在借款到期时连同本金-起归还的,就应按权责发生制原则确认每月应付未付的借款利息,企业资金核算作为预提费用,按月计人产品成本或经营费用。因此,企业还需要设置“预提费用”账户。

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