资金流量表金融交易?资金流量核算的内容

关键词：资金,流量表

资金流量表金融交易?资金流量核算的内容流动性代表企业运用足够的现金流入以平衡所需现金流出的能力。资金流量表而流动比率各项要素都来自资产负债表的时点指标，只能表示企业在某一特定时刻一切可用资源及需偿还债务的状态或存量，与未来资金流量并无因果关系。

因此，流动比率无法用来评估企业未来资金的流动性。(2)未反映企业资金融通状况。在一个注重财务管理的企业中，资金流量表持有现金的目的在于防范现金短缺现象。然而，现金属于非获利性或获利性极低的资产，一般企业都会尽量减少现金数额。事实上，通常有许多企业在现金短缺时转向金融机构借款，此项资金融通的数额，未能在流动比率的公式中得到反映。(3)应收账款的偏差性。应

收账款额度的大小往往受销货条件及信用政策等因素的影响，企业的应收账款一-般具有循环性，除非企业清算，否则，资金流量表应收账款经常保持相对稳定的数额，因而不能将应收账款作为未来现金净流入的可靠指标。在分析流动比率时，如把应收账款的多寡视为未来现金流入量的可靠指标，而未考虑企业的销货条件、信用政策及其他有关因素，则难免会发生偏差。(4)存货价值确定的不稳定性。经由存货而产生的未来短期现金流入量，常取决于销售毛利的大小。一般企业均以成本表示存货的价值，资金流量表并据以计算流动比率

。事实上，经由存货而发生的未来短期内现金流入量，除了销售成本外，还有销售毛利，然而流动比率未考虑毛利因素。

（文章来源：FT中文网）