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流动资金包括哪些费用?流动资金包括流动负债

来源:天下财经网

关键词:流动资金,包括

支流动资金包括哪些费用?流动资金包括流动负债流动资金与建设资

金合称原始总投资,再加上资本化利息,便构成项目投资总额,但资本化利息并不属于现金流出的范畴。在实务中,包含流动资金投资的项目称为完整工业投资项目。对于更新改造项目而言,往往由于不涉及追回投人的流动资金,故其原始投资额大多仅包括建设投资,这类投资项目又被称为单纯固定资产投资项目。垫支流动资金的投资行为既可以发生在建设期内,又可能发生在经营期内,而不像建设投资大多集中在建设期发生。为简化分析.亦可假定在建设期末,已将- -定数额的流动资金筹措到位。此外,在实务中会因资金周转速度的提高而发生某年流动资金增加额为负值的情况。

在长期投资决策中,往往假定不发生这种提前回收流动资金投资的现象。因此,各年垫支的流动资金投资额的合计数应等于在终结点一-次回收的流动资金。(3)付现成本,它是生产经营阶段最主要的现金流出项目。某年付现成本等于当年的总成本费用(含期间费用)扣除该年折旧额等项目后的差额。这是因为总成本费用中包含了一部分非现金流出的内容,这些项目除了与固定资产的价值转移有关,可能还与无形资产和开办费等长期资产的价值转移有关,他们不需要动用现实货币资金支出。此外,在全投资假设下.经营成本中还应扣除财务费用中的利息支出。虽然在经营期发生的经营成本节约额相当于本期现金流入的增加,但为统一现金 流量的口径,在实务中仍按其性质将节约的经营成本以负值计人现金流出项目,而并非列入现金流人项目。.(4)各项税款

,指项目投产后依法缴纳的、单独列示的各项税款包括营业税.消费税、所得税等。但一般纳税人企业在价外核算的增值税不包含在此项目中。(5)其他现金流出,指不包括在以上内容中的现金流出项目(如营业外净支出等)。

 

(文章来源:天下财经网)

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