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现金流量的概念,现金流量的构成

来源:科创配资网

关键词:现金流量,概念

现金流量的概念,现金流量的构成估计投资方案所需要的资本支出以及该方案每年能产生的现金净流量,现金流量会涉及很多的变量,并且

需要企业的许多部门参与。如:销售部门负责预测售价和销量,涉及产品价格弹性、广告效果,竞争者动向等;产品开发和技术部I]负责估计投资方案的资本支出,涉及研制费用、设备购置、厂房建筑等;生产和成本部门负责估计制造成本,涉及原材料采购价格、生产工艺安排、产品成本等;财务部门的任务是为销售.生产等部I]的预测建立共同的基本假设条件,如物价水平.贴现率、现金流量可供资源的限制条件等;协调参与预测的各部门人员,使之能相互衔接与配合.防止预测者因个人偏好或部1 ]利益而高估或低估收人和成本。

在确定投资方案的现金流量时,应遵循的最基本的原则是:只有增量现金流量,才是与项目

相关的现金流量。现金流量所谓增量现金流量,是指接受或拒绝某个投资方案后,企业总的现金流量因此发生的变动。只有那些由于采纳某个项目引起的现金支出增加额,才是该项目的现金流出;只有那些由于采用某个项目引起的现金流人增加额,才是该项目的现金流人。为了正确计算投资方案的增量现金流量,需要正确判断哪些支出会引起总现金流量的变动,哪些支出不会引起总现金流量的变动。在进行这些判断时,现金流量要注意区别以下概念和因素。(一)区分相关成本与无关成本,相关成本,是指与特定决策有关的、在分析评价时必须加以考虑的成本。例如,差量成本、重置成本、机会成本、可避免成本等都属于相关成本。与此相反,与特定决策无关的、在分析评价时不必加以考虑的成本是无关成本。例如,沉没成本,不可避免成本等往往属于无关成本。例如,现金流量正在考虑-一个是开车还是乘坐公共交通上班的决定。现金流量假设你现在是开车上班,轨道交通月票是140美元,你想知道是否定期乘坐轨道交通上下班会比开车便宜些。

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